Personen mit geringem Einkommen steht ein «Abzug für bescheidene Einkommen» zu (Art. 40 Abs. 6 und 7 StG). Ob ein bescheidenes Einkommen gegeben ist, beurteilt sich anhand von gesetzlich festgesetzten Grenzwerten. Das zur Beurteilung anrechenbare Einkommen setzt sich zusammen aus
dem steuerbaren Einkommen ohne den Abzug und
10% des steuerbaren Vermögens.
Der Abzug wird von Amtes wegen gewährt und ist aus der Veranlagungsverfügung ersichtlich. Er wird nur für die Kantons- und Gemeindesteuern gewährt.
Er beträgt:
CHF 1'000* pro Person, wenn das anrechenbare Einkommen den Grenzwert von CHF 15'000 nicht übersteigt. Dies betrifft alleinstehende Personen (ledig, getrennt, geschieden oder verwitwet);
CHF 2'000* bei ungetrennten Ehegatten bzw. eingetragenen Partnerschaften, wenn das anrechenbare Einkommen den Grenzwert von CHF 20'000 nicht übersteigt.
Für jedes Kind, für das ein Kinderabzug zulässig ist, erhöht sich der Abzug um CHF 500. Bei einem hälftigen Kinderabzug erhöht sich der Abzug nur zur Hälfte um CHF 250.
Werden die genannten Grenzwerte überschritten, fällt der Abzug nicht gänzlich weg, sondern vermindert sich pro Mehreinkommen von CHF 2'000 um CHF 150 für Alleinstehende bzw. CHF 300 für Ehegatten bzw. eingetragene Partnerschaften.
Beispiele (CHF):
Alleinstehende | Ehegatten bzw. eingetragene Partnerschaften | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Anzahl Kinder mit Kinderabzug | keine | keine | eines | keine | keine | eines |
Anrechenbares Einkommen | 15'000 | 16'000 | 16'000 | 20'000 | 21'000 | 21'000 |
Abzug | -1’000 | -850 | -1’350 | -2’000 | -1’700 | -2’200 |
Steuerbares Einkommen | 14’000 | 15’150 | 14’650 | 18’000 | 19’300 | 18’800 |
Weitere Beispiele finden Sie in dieser Tabelle.
* Betrag gilt für Steuerjahr 2023, für andere Steuerjahre siehe Übersicht über die angepassten Beträge nach Steuerjahr
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Fassung vom 08.02.2024