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2. Einkommens- und Vermögenssteuern

2.1. Steuerpflicht (Art. 4 bis 18)

Artikel StG Fachinformationen
Artikel 4 StG Ansässigkeitsbescheinigung für Privatpersonen
Steuerrechtlicher Wohnsitz natürlicher Personen
Artikel 7 StG Abzug für bescheidene Einkommen
Bewertung der Grundstücke bei interkantonalen Steuerausscheidungen (Repartitionswerte)
Artikel 10 StG Kinder- und Waisenrenten
Rechtliche und tatsächliche Trennung
Artikel 10a StG PartG, Eingetragene Partnerschaft gleichgeschlechtlicher Paare
Artikel 11 StG Ertragsnutzniessung
Artikel 16 StG Besteuerung nach dem Aufwand
Artikel 17 StG Beamte internationaler Organisationen
Personen mit Tätigkeiten bei einer diplomatischen Mission oder einem Konsulat

2.2. Einkommenssteuer (Art. 19 bis 45 StG)

Artikel StG Fachinformationen
Artikel 19 StG Bundesbeiträge vom Staatsekretariat für Bildung, Forschung und Innovation für eidgenössische Prüfungen
Entschädigungen bei Auszonungen-Umzonungen
Entschädigungen für ehrenamtliche Tätigkeiten und Miliztätigkeiten
Entschädigungen für Miliztätigkeit in Gemeindebehörden und -kommissionen
Entschädigungen für Tätigkeit im Grossen Rat oder im Bundesparlament
Entschädigungen für Tätigkeiten als privater Beistand
Forschungsbeiträge - Stipendien des Schweizerischen Nationalfonds (SNF)
Gewinnanteilsrechte an Grundstücken
Hochwasserschäden und andere Naturkatastrophen
Hofübergabe Landwirtschaft (Abgrenzung zur Grundstückgewinnsteuer bzw. Einkommens- und Vermögenssteuer)
Inkonvenienzentschädigung
Kultur- und Förderpreise
Pokergewinne
Artikel 20 StG Aktionärsgehalt - Beurteilungsrichtlinien
Aufwand-Entschädigung aus Güterrecht
Familienzulagen
Lidlohn
Lohnausweis für Tätigkeiten in Gemeindebehörden und –kommissionen
Mitarbeiterbeteiligungen
Pflegeentschädigungen
Unselbstständige Erwerbstätigkeit
Artikel 21 StG Aktivierung von Goodwill
Angefangene Arbeiten
Eigenarbeiten - Eigenleistungen
Geldwerte Leistungen - Anwendung der Dreieckstheorie, modifizierte Dreieckstheorie
Gewerbsmässiger Wertschriftenhandel
Hofübergabe Landwirtschaft - Realisationszeitpunkt
Kryptowährungen
Kunstgegenstände - Geschäfts- oder Privatvermögen?
Planungsmehrwertabschöpfung
Realisation von Erlös und Aufwand
Selbstständige Erwerbstätigkeit
Überführung von Liegenschaften beim Liegenschaftenhandel
Artikel 21b StG Teilbesteuerungsverfahren
Artikel 24 StG Aktionärsgehalt - Beurteilungsrichtlinien
Anlagefonds
Berücksichtigung ausländischer Steuern auf Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren
Bruchzinsen - Marchzinsen
Darlehen an Aktionäre
Geldwerte Leistungen - Anwendung der Dreieckstheorie, modifizierte Dreieckstheorie
Kapitalleistungen - Besteuerung und Deklaration
Mantelhandel - Faktische Liquidation durch Übertragung der Beteiligungsrechte an Dritte
Obligationen
Obligationen, Kassenscheine
Retrozessionen - Vertriebsentschädigungen
Rückerstattung der Verrechnungssteuer
Teilbesteuerungsverfahren
Vermietung möblierter Liegenschaften
Verrechnungssteuer auf geldwerten Leistungen
Wertvermehrende Aufwendungen in gemieteten Räumlichkeiten (Mietereinbauten)
Artikel 25 StG Ausgleichszahlungen bei Liegenschaften
Baurecht
Erneuerungsfonds bei Stockwerkeigentum im Privatvermögen
Liegenschaftsnutzung durch Dritte
Photovoltaikanlagen im Privatvermögen
Steuerrückerstattungen bei Wiedereinzahlung von vorbezogenen Vorsorgegeldern zum Erwerb von Wohneigentum
Unternutzungsabzug
Vermietung möblierter Liegenschaften
Wohnbau- und Eigentumsförderung
Zuordnung von Liegenschaften zu Privat- oder Geschäftsvermögen bei Gesamt- bzw. Miteigentum
Artikel 26 StG AHV-Renten
Berufliche Vorsorge
Berufliche Vorsorge - Freizügigkeit
Kapitalleistungen - Besteuerung und Deklaration
Rentenaufschub, Rentenvorbezug
Ruhegehälter von ehemaligen EU-Beamten
Säule 3a
Vermietung möblierter Liegenschaften
Vorsorgeleistungen aus dem Ausland
Artikel 27 StG Aktivierung von Baukreditzinsen
Aktivierungsfähigkeit im Rechnungslegungsrecht nach OR
Steuerliche Behandlung von Leasingverträgen bei geschäftlichen Betrieben
Artikel 28 StG Abgangsentschädigung
Alimentenbevorschussung der Fürsorgebehörden
Euro-Millions-Spiel und Gewinnspiele im Ausland
Flexibler Altersrücktritt im Bauhauptgewerbe (FAR)
Geldspielgewinne
Insolvenzentschädigung
Lohnnachgenuss (Besoldungsnachgenuss)
Lotteriegewinne
Militärrenten
Renten aus Haftpflicht und privater Unfallversicherung
Renten aus Lebensversicherungen inkl. Leibrenten
Unterhaltsleistungen bei getrennter Veranlagung
Ziviler Ersatzdienst
Artikel 29 StG Aufwand-Entschädigung aus Güterrecht
Entschädigungen für Tätigkeiten bei der Feuerwehr (Milizfeuerwehr)
Ersatzforderungen aus Güterrecht
Hilflosenentschädigung
Kapitalabfindung bei Scheidung
Konkubinat - Haushaltsgemeinschaften
Kryptowährungen
Lidlohn
Pokergewinne
Wertvermehrende Aufwendungen in gemieteten Räumlichkeiten (Mietereinbauten)
Artikel 30 StG Vermietung möblierter Liegenschaften
Artikel 31 StG Abzug für Arbeitszimmer bei unselbständiger Erwerbstätigkeit
Berufskleidung
Berufskosten
Bundesbeiträge vom Staatsekretariat für Bildung, Forschung und Innovation für eidgenössische Prüfungen
Coronavirus-Krise - Auswirkungen auf Berufskosten
Fahrkosten für den Arbeitsweg
Geschäftsauto bei unselbstständiger Erwerbstätigkeit
Homeoffice bei unselbständiger Erwerbstätigkeit
Organhaftung
Parifonds und Gimafonds
Artikel 32 StG Arbeitgeberbeitragsreserven
Organhaftung
Persönliche Beiträge von selbstständig Erwerbstätigen an die 2. Säule
Privatanteil Beratungs- und Anwaltskosten
Privatanteil Geschäftsfahrzeug bei selbstständig Erwerbenden
Privatanteil Versicherungsprämien bei Einzelunternehmen bzw. land- und forstwirtschaftlichem Betrieb
Spesen
Sponsoring
Artikel 33 StG Abschreibungen bei Abweichung von Handels- und Steuerbilanz
Abschreibungen und Satzbestimmung bei Geschäftsjahren von weniger als 12 Monaten
Bewertung von Wertschriften und Beteiligungen im Geschäftsvermögen
Doppelte Abschreibungen auf Neu- und Erweiterungsbauten
Nachholung von Abschreibungen
Sofortabschreibungen
Artikel 34 StG Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Liegenschaften
Arbeitsbeschaffungsreserven
Bewertung von Wertschriften und Beteiligungen im Geschäftsvermögen
Erneuerungsfonds bei Stockwerkeigentum im Geschäftsvermögen
Rückstellungen
Wertberichtigung auf Forderungen (Delkredere)
Wertvermehrende Aufwendungen in gemieteten Räumlichkeiten (Mietereinbauten)
WIR-Geld
Artikel 35 StG Verlustvortrag bei Selbstständigerwerbenden (Einzelfirmen, Personengesellschaften)
Artikel 36 StG Denkmalpflegekosten
Dumontpraxis (gültig bis 31.12.2008)
Erneuerungsfonds bei Stockwerkeigentum im Privatvermögen
Grundstückskosten
Investitionskosten, die dem Energiesparen und Umweltschutz dienen
Photovoltaikanlagen im Privatvermögen
Rückbaukosten im Hinblick auf einen Ersatzneubau
Unterhaltskosten
Übertragbarkeit von Grundstückskosten auf nachfolgende Steuerjahre
Artikel 38 StG Abzüge auf einen Blick
Aufenthalt in einem Alters- oder Pflegeheim
Ausbildungskosten im Studium und in der Berufslehre
Behinderungsbedingte Kosten
Berufliche und gebundene Vorsorge, Abzüge bei Arbeitslosigkeit
Berufliche Vorsorge
Bezahlte Renten und dauernde Lasten
Mit- und Gesamteigentum an Liegenschaften
Parteispendenabzug für natürliche Personen
Persönliche Beiträge von selbstständig Erwerbstätigen an die 2. Säule
Schuldzinsen
Säule 3a
Verbilligung von Prämien in der obligatorischen Krankenpflegeversicherung
Versicherungsabzug
Zweiverdienerabzug
Artikel 38a StG Krankheits- und Unfallkosten
Steuerbefreiung wegen Gemeinnützigkeit, öffentlicher Aufgabenerfüllung oder Kultustätigkeiten
Vergabungsabzug
Artikel 39 StG Aufwand-Entschädigung aus Güterrecht
Wertvermehrende Aufwendungen in gemieteten Räumlichkeiten (Mietereinbauten)
Artikel 40 StG Abzug für Alleinstehende mit eigenem Haushalt
Abzug für bescheidene Einkommen
Abzüge auf einen Blick
Ausbildungskosten im Studium und in der Berufslehre
Auswärtige Ausbildung bzw. zusätzliche Ausbildungskosten
Unterstützungsbedürftige erwerbsunfähige Personen
Verheiratetenabzug
Zweitausbildung
Artikel 41 StG Besonderer Abzug bei Bedürftigkeit gemäss Art. 41 StG
Artikel 42 StG Darlehen an Aktionäre
Tarif Einkommenssteuer
Artikel 43 StG Alimentenbevorschussung der Fürsorgebehörden
Aufwand-Entschädigung aus Güterrecht
Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen (Rentensatz)
Lidlohn
Artikel 43a StG Besteuerung von Liquidationsgewinnen
Liquidationsgewinne zum Vorsorgetarif in der Landwirtschaft
Privilegierter Liquidationsgewinn bei Überhang Privataufwand
Artikel 44 StG Berufliche Vorsorge
Kapitalleistungen - Besteuerung und Deklaration
Säule 3a
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2.3. Vermögenssteuer (Art. 46 bis 66 StG)

Artikel StG Fachinformationen
Artikel 46 StG Kryptowährungen
Zuordnung von Liegenschaften zu Privat- oder Geschäftsvermögen bei Gesamt- bzw. Miteigentum
Artikel 48 StG Bewertung von Vermögen
Artikel 49 StG Bewertung von Wertpapieren bei Jahresrechnungen nach anerkannten Rechnungslegungsstandards
Bewertung von Wertpapieren im Zusammenhang mit Aktionärbindungsverträgen
Bewertung von Wertpapieren ohne Kurswert
Massgebender Wert von Wertpapieren ohne Kurswert für die Vermögenssteuer
Artikel 50 StG Lebensversicherung
Vermögensbesteuerung von Lebensversicherungen
Artikel 52 StG Liegenschaftsnutzung durch Dritte
Zuordnung von Liegenschaften zu Privat- oder Geschäftsvermögen bei Gesamt- bzw. Miteigentum
Übertragung von Liegenschaften
Artikel 62 StG Schulden
Artikel 65 StG Freigrenze bei der Vermögenssteuer
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2.4. Zeitliche Bemessung (Art. 67 bis 74 StG)

Artikel StG Fachinformationen
Artikel 68 StG Rechtliche und tatsächliche Trennung
Artikel 72 StG Gebrochene Geschäftsjahre - Vermögensdeklaration

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